Prethodni porezi – Način evidentiranja i sadržina prethodnog poreza
Prethodni porezi – Prema članu 28a stav 1. Pravilnika o elektronskom fakturisanju evidencija prethodnog poreza u SEF vršiće se zbirno, za poreski period, u roku od 10 dana po isteku poreskog perioda.
Prema članu 28a stav 2. Pravilnika, rok za evidentiranje prethodnog poreza ističe desetog dana kalendarskog meseca koji sledi poreskom periodu za koji se vrši elektronsko evidentiranje prethodnog poreza.
Evidentiranje se vrši delom putem automatskog unosa podataka, a delom unosom od strane korisnika.
Prema članu 28v st. 1. i 2. Pravilnika, automatski unos podataka u Evidenciji prethodnog poreza vrši se po isteku poreskog perioda za koji se vrši elektronsko evidentiranje prethodnog poreza, od 1. zaključno sa 10. u kalendarskom mesecu koji sledi tom poreskom periodu. Prilikom automatskog unosa evidentiraju se podaci sa stanjem na dan koji prethodi danu automatskog unosa.
Automatski unos podataka sa svih vrsta e-faktura (konačna, avansna i dokumet o povećanju) izdatih obavezniku PDV, nezvisno od toga da li je reč o fakturi koja je prihvaćena, odbijena ili je u statusu „poslato“, kao i sa e-faktura koje su stornirane. Obaveznik će unositi iznos koji može da odbije kao prethodni porez. Da bi obaveznik mogao da odbije prethodni porez po e-fakturi jeste da je ta faktura prihvaćena od strane obaveznika.
Automatski će se evidentirati PDV iz pojedinačne evidencije koja je u statusu „ evidentirano“. Korisnik će morati sam da unose iznos PDV koji ima pravo da odbije kao prethodni porez.
Sav ostali prethodni porez ( po fiskalnim računima i drugim računima izdatim izvan SEF-a) korisnik će sam unositi u Evidenciji prethodni porez.
Saglasno članu 28a stav 3. Pravilnika, podaci koji se odnose na nabavku od obaveznika PDV- poreskog dužnika evidentiraju se zbirno, po izvorima-vrstama računa:
– fiskalni računi
– drugi računi
Podaci koji se odnose na nabavku od stranog lica ili obaveznika PDV po osnovu kojih je poreski dužnik obaveznik PDV- primalac ( interno obračunati PDV) evidentiraju se zbirno, iz pojedinačnih evidencija PDV sačinjenih na osnovu internih računa:
– interni račun- starno lice
– interni račun- obaveznik PDV
Podaci o nabavkama dobara i usluga čiji promet nije oporeziv PDV, neće se evidentirati u Evidenciji prethodni porez.
Evidencija prethodnog poreza može biti u statusu: evidentirano i korigovano.
