Cash Flow – Izveštaj o Tokovima Gotovine
9 септембра, 20210

Izveštaj o tokovima gotovine (Cash Flow) predstavlja esencijalni deo finansijskog izveštavanja, koji uz bilans stanja i uspeha, pruža kompletan uvid u finansijsko stanje preduzeća.
Kategorije Tokova Gotovine
1. Gotovina iz Poslovnih Aktivnosti
- Fokus: Novčani prilivi i odlivi direktno povezani s osnovnom delatnošću.
- Primeri:
- Potraživanja od kupaca.
- Zalihe i avansi.
- Obaveze prema dobavljačima, za zarade, poreze i doprinose.
2. Gotovina iz Aktivnosti Investiranja
- Fokus: Transakcije vezane za dugoročna sredstva i investicije.
- Primeri:
- Kupovina i prodaja dugoročnih investicija.
- Promene u vrednosti zemljišta, objekata, opreme.
3. Gotovina iz Finansijskih Aktivnosti
- Fokus: Novčani tokovi povezani s finansiranjem i kapitalom.
- Primeri:
- Emisija obveznica.
- Dugoročni krediti.
- Dividende i promene u kapitalu.
Metodologija Izračunavanja
- Indirektna Metoda:
- Primena za poslovne aktivnosti.
- Bazira se na promenama salda tekućih sredstava i obaveza.
- Direktna Metoda:
- Koristi se za investicione i finansijske aktivnosti.
- Direktno prikazuje prilive i odlive gotovine.
Značaj i Primena u Praksi
- Strateški Alat za Menadžment: Cash flow izveštaj je ključan za donošenje odluka u upravljanju likvidnošću i finansijama.
- Periodičnost: Koristi se mesečno ili nedeljno za bolji uvid u trenutno stanje gotovinskih tokova.
- Zbir Neto Tokova Gotovine: Ukazuje na kumulativne promene u gotovini za određeni vremenski period.
Zaključak
Izveštaj o tokovima gotovine je nezamenjiv segment u finansijskom izveštavanju. Pruža jasnu sliku o sposobnosti preduzeća da generiše gotovinu, njenoj upotrebi i ukupnoj finansijskoj stabilnosti. Razumevanje cash flow-a je ključno za efikasno finansijsko planiranje i odlučivanje na svim nivoima poslovanja.