Cash Flow – Izveštaj o Tokovima Gotovine

9 септембра, 20210
Izvestaj-o-tokovima-gotovine.jpg

Izveštaj o tokovima gotovine (Cash Flow) predstavlja esencijalni deo finansijskog izveštavanja, koji uz bilans stanja i uspeha, pruža kompletan uvid u finansijsko stanje preduzeća.

Kategorije Tokova Gotovine

1. Gotovina iz Poslovnih Aktivnosti

  • Fokus: Novčani prilivi i odlivi direktno povezani s osnovnom delatnošću.
  • Primeri:
    • Potraživanja od kupaca.
    • Zalihe i avansi.
    • Obaveze prema dobavljačima, za zarade, poreze i doprinose.

2. Gotovina iz Aktivnosti Investiranja

  • Fokus: Transakcije vezane za dugoročna sredstva i investicije.
  • Primeri:
    • Kupovina i prodaja dugoročnih investicija.
    • Promene u vrednosti zemljišta, objekata, opreme.

3. Gotovina iz Finansijskih Aktivnosti

  • Fokus: Novčani tokovi povezani s finansiranjem i kapitalom.
  • Primeri:
    • Emisija obveznica.
    • Dugoročni krediti.
    • Dividende i promene u kapitalu.

Metodologija Izračunavanja

  • Indirektna Metoda:
    • Primena za poslovne aktivnosti.
    • Bazira se na promenama salda tekućih sredstava i obaveza.
  • Direktna Metoda:
    • Koristi se za investicione i finansijske aktivnosti.
    • Direktno prikazuje prilive i odlive gotovine.

Značaj i Primena u Praksi

  • Strateški Alat za Menadžment: Cash flow izveštaj je ključan za donošenje odluka u upravljanju likvidnošću i finansijama.
  • Periodičnost: Koristi se mesečno ili nedeljno za bolji uvid u trenutno stanje gotovinskih tokova.
  • Zbir Neto Tokova Gotovine: Ukazuje na kumulativne promene u gotovini za određeni vremenski period.

Zaključak

Izveštaj o tokovima gotovine je nezamenjiv segment u finansijskom izveštavanju. Pruža jasnu sliku o sposobnosti preduzeća da generiše gotovinu, njenoj upotrebi i ukupnoj finansijskoj stabilnosti. Razumevanje cash flow-a je ključno za efikasno finansijsko planiranje i odlučivanje na svim nivoima poslovanja.

Stefan


Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *