Novine u kontroli deviznog poslovanja

Narodna banka Srbije, u skladu sa Zakonom o deviznom poslovanju, nadležna je za vršenje kontrole deviznih transakcija koje obavljaju rezidenti i nerezidenti. Nova Odluka zadržava postojeći model kontrole, koji uključuje posrednu i neposrednu kontrolu.

Posredna kontrola se sprovodi putem prikupljanja, analize, praćenja i provere izveštaja i druge dokumentacije koju kontrolisani subjekti dostavljaju Narodnoj banci Srbije. To obuhvata, između ostalog, zakonom propisane obaveze redovnog ili periodičnog izveštavanja o određenim vrstama deviznog poslovanja, kao što su direktne strane investicije u Srbiji, investicije rezidenata u inostranstvu, izvođenje građevinskih i investicionih radova, promet i stanje računa rezidenata u inostranstvu, kao i transakcije sa hartijama od vrednosti.

Takođe, kontrola može obuhvatiti i sledeće oblasti:

• plaćanja, naplate i transfere između rezidenata i nerezidenata, kako u stranim valutama, tako i u dinarima;
• kupoprodaju sredstava plaćanja između rezidenata i nerezidenata;
• jednostrane transfere sredstava – lične i fizičke prenose iz i u Srbiju koji ne predstavljaju komercijalne transakcije između rezidenata i nerezidenata;
• tekuće i depozitne račune koje rezidenti imaju u inostranstvu, kao i račune nerezidenata u Republici Srbiji;
• kreditne poslove sa inostranstvom;
• sve druge vrste deviznih poslova.

U okviru svojih nadležnosti u oblasti kontrole, Narodna banka Srbije sarađuje sa Poreskom upravom, carinskim organima, policijom i drugim relevantnim institucijama. Ova saradnja podrazumeva razmenu podataka, izveštaja i informacija neophodnih za efikasno sprovođenje kontrole.

Neposredna kontrola započinje donošenjem rešenja kojim se određuje ovlašćeno lice za sprovođenje kontrole. Ovlašćena lica mogu biti zaposleni Narodne banke Srbije ili druga lica angažovana za tu svrhu. Nakon toga, subjekt kontrole je u obavezi da ovlašćenom licu:

• uvid u poslovne knjige, dokumentaciju i sve tražene podatke, bilo u pisanoj ili elektronskoj formi;
• neometan i potpun pristup opremi, bazama podataka, softverima i drugim komponentama informacionog sistema koje koristi;
• prevod poslovne dokumentacije, knjiga i podataka koji nisu sastavljeni na srpskom jeziku, na zahtev Narodne banke Srbije, o sopstvenom trošku, uz obavezu da prevod bude overen od strane sudskog tumača;
• dostavljanje pisanih izjava članova upravljačkih organa, rukovodilaca i odgovornih lica unutar organizacije.

Takođe, tokom sprovođenja neposredne kontrole, ovlašćeno lice ima pravo da privremeno oduzme od subjekta kontrole sledeće:

• devize, efektivni strani novac, digitalnu imovinu, čekove, hartije od vrednosti, dinarska sredstva, elektronski novac, platne kartice, kao i predmete, poslovne knjige, evidencije, dokumenta i drugu relevantnu dokumentaciju,

ukoliko postoji osnovana sumnja da su navedena sredstva i dokumenta korišćeni, namenjeni za izvršenje, ili su stečeni izvršenjem krivičnog dela, prekršaja ili druge nezakonite radnje. O svakom privremenom oduzimanju istovremeno se izdaje odgovarajuća potvrda.

Kada je reč o privremenom oduzimanju digitalne imovine, ono se sprovodi na osnovu rešenja koje donosi Narodna banka Srbije. Tim rešenjem mogu biti naložene sledeće mere:

• prenos digitalne imovine na adresu (wallet) kojom upravlja Narodna banka Srbije, ili
• da pružalac usluga u vezi sa digitalnom imovinom izvrši prenos virtuelnih valuta na nalog Narodne banke Srbije, otvoren kod tog pružaoca usluga.

Ove mere se preduzimaju radi osiguranja digitalne imovine za vreme trajanja kontrole, u slučajevima kada postoji osnovana sumnja u njenu nezakonitu upotrebu ili poreklo.

Rešenjem kojim se subjektu kontrole izriče novčana kazna, Narodna banka Srbije može istovremeno naložiti i meru zabrane raspolaganja sredstvima na svim njegovim računima. Ova zabrana ostaje na snazi sve dok subjekt kontrole ne postupi u skladu sa odredbama navedenog rešenja. Iznimno, dozvoljeno je raspolaganje sredstvima u cilju plaćanja izrečene novčane kazne ili izmirenja poreskih obaveza.

Ovakvo rešenje ima status izvršne isprave i predstavlja pravni osnov za prinudnu naplatu sa računa subjekta kontrole.