Gde sportisti zaista plaćaju porez? Ključna pravila koja morate znati
Rok za podnošenje prijava za godišnji porez na dohodak građana za 2025. godinu približava se, a krajnji rok je 15. maj tekuće godine. Obveznici ovog poreza su svi poreski rezidenti Srbije.
Ovaj članak posvećujemo sportistima i njihovoj specifičnoj situaciji, koja se pre svega odnosi na sezonski karakter posla i česte promene klubova iz različitih zemalja u toku jedne kalendarske godine.
Za početak, važno je definisati šta znači biti poreski rezident prema zakonima Republike Srbije. Postoje dva osnovna kriterijuma:
Lice koje u Srbiji provede više od 183 dana u toku godine smatra se poreskim rezidentom.
Lice koje ima centar životnih interesa u Srbiji, iako nije provelo više od 183 dana u zemlji, takođe se smatra poreskim rezidentom.
Razmotrimo jedan kompleksniji primer. Tokom 2024. godine, košarkaš je igrao za klub u Grčkoj od januara do sredine juna. Nakon toga, boravio je u Srbiji, trenirajući kao slobodan igrač, a početkom septembra potpisao je za klub u Turskoj, gde je igrao do kraja godine.
U ovom slučaju, igrač nije proveo više od 183 dana ni u jednoj zemlji, pa se na prvi pogled može zaključiti da nije poreski rezident nigde. Međutim, u praksi je gotovo nemoguće da lice nema poresku rezidentnost. U takvim situacijama analiziraju se dodatni faktori koji određuju centar životnih interesa, kao što su: posedovanje nekretnina, mesto boravka uže porodice, školovanje dece i slično.
Takođe je važno uzeti u obzir posedovanje dozvola za boravak, dugoročnih viza, kao i bankarskih računa na koje se isplaćuje zarada. Posebno je bitno kako su ti računi klasifikovani u bankama (kao rezidentni ili nerezidentni). U praksi se često dešava da sportisti, iako ne žive u Srbiji, poseduju rezidentne račune, što može biti problematično sa aspekta oporezivanja. Takođe, otvaranje računa u inostranstvu sa srpskom adresom, pre dobijanja dozvole boravka, može izazvati poteškoće prilikom transfera sredstava u Srbiju.
Ukoliko ste poreski rezident Srbije, postoje dve vrste poreza koje možete biti u obavezi da platite na prihode iz inostranstva:
Porez na zaradu i bonuse, uz primenu sporazuma o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (Srbija ih ima više od 60), kao i drugih međunarodnih ugovora.
Godišnji porez na dohodak građana.
Nije neuobičajeno da vrhunski sportisti, posebno u sportovima koji ne zahtevaju stalno prisustvo na jednoj lokaciji (poput tenisa), biraju jurisdikcije sa nižim poreskim opterećenjem kao svoju poresku rezidentnost, poput Monaka, Dubaija, Andore ili određenih kantona u Švajcarskoj.
Postoje i složeniji scenariji, na primer kada sportista u jednoj kalendarskoj godini provede više od 6,5 meseci u Poljskoj, zatim dva meseca u Srbiji, a potom 3,5 meseca u Turskoj. U takvim slučajevima postavlja se pitanje da li sportista stiče poresku rezidentnost u Poljskoj. Odgovor zavisi i od lokalnih propisa zemlje u kojoj je angažovan, jer neke države imaju drugačije kriterijume – na primer, u Engleskoj je moguće steći određeni poreski status već nakon 90 dana boravka.
U saradnji sa inostranim poreskim savetnicima možemo pružiti podršku i u ovakvim situacijama.
Takođe, sportisti koji poseduju dvojno ili višestruko državljanstvo mogu, u određenim slučajevima, koristiti ono koje im pruža povoljniji poreski tretman.
Klijentima uvek savetujemo da uredno prikupljaju dokumentaciju – kako od klubova koji ih angažuju, tako i od nadležnih državnih organa.
Kao što se može videti, ne postoji univerzalno pravilo za utvrđivanje poreske rezidentnosti. Svakom slučaju pristupamo individualno, uz detaljnu analizu i planiranje svih potencijalnih scenarija, kako bi se obaveze izmirile na pravom mestu i u pravo vreme.
Važno je napomenuti da poreski prekršaji ili utaja poreza, ukoliko postoji namera izbegavanja plaćanja, mogu biti predmet kontrole poreskih organa sve do nastupanja apsolutne zastarelosti, koja u pojedinim slučajevima može iznositi i do 25 godina. Praksa pokazuje da su, na primer, freelance angažmani bili predmet kontrole i do pet godina unazad, čak i za relativno manje iznose.
Za pravovremeno planiranje i sigurnost u poreskom tretmanu vaših prihoda – stojimo vam na raspolaganju. Kontaktirajte nas.
