Не забудьте уплатить подоходный налог за 2023 год

Физические лица, как местные, так и иностранные, являющиеся резидентами или нерезидентами Республики Сербия, и получившие в течение 2023 года общий доход свыше 4 269 564,00 динаров из различных источников, обязаны уплачивать ежегодный подоходный налог граждан за 2023 год. Лица, чей доход в течение 2023 года составил менее этой суммы, не обязаны уплачивать налог по данному основанию.

Налогоплательщиками по данному налогу, являются все резиденты Республики Сербия как за доход, полученный внутри Сербии, так и за пределами её границ. Нерезиденты также обязаны уплачивать налог на доход, полученный в Сербии.

Особенно важно напомнить иностранным гражданам, учитывая растущее число пребывающих в Сербии, о необходимости уплаты подоходного налога, особенно в случае, если это их первый год как резидентов или если они получили доход в Сербии как нерезиденты. Многие из них, к сожалению, не ознакомлены с процедурами декларирования и уплаты подоходного налога, что может привести к правовым последствиям, подобным тем, что существуют в других странах, где действует данный вид налогообложения.

В общий доход, который является основой для налогообложения, входят следующие доходы, полученные в 2023 году:

1. Заработная плата из ст. 13 до 15b Закона о подоходном налоге граждан;
2. Доход от самостоятельной деятельности из статьи 33 пункт 2 и статьи 40 Закона;
3. Доходы от авторских и смежных прав и прав промышленной собственности из ст. 55 и 60 Закона;
4. Доход от недвижимости из статьи 65v Закона;
5. Доход от сдачи в аренду движимого имущества из статьи 82 пункты 3 и 4 Закона;
6. Облагаемый доход спортсменов и спортивных специалистов из статьи 84a Закона;
7. Доход от предоставления гостиничных услуг из статьи 84b Закона;
8. Другие облагаемые доходы из статьи 85 Закона.

Заработная плата и облагаемые доходы паушально налогооблагаемых предпринимателей, среди которых много иностранцев, а также доходы по пунктам 3, 6 и 7 подлежат уменьшению на уплаченные на эти доходы налоги и взносы на обязательное социальное страхование в Республике Сербии.

Дополнительно доход предпринимателей, которые ведут бухгалтерские книги, подлежит уменьшению на уплаченный на эти доходы налог в Республике. Для предпринимателей, выбравших личный доход, заработная плата уменьшается на уплаченные на эти доходы налоги и взносы на обязательное социальное страхование в Республике Сербии.

Все эти чистые доходы входят в общую сумму дохода, полученного на территории Сербии.

Важно отметить, что дивиденды, полученные учредителями компаний, не входят в налоговую базу и не увеличивают годовую сумму дохода для налогообложения.

Паушально определённый доход из решения Налоговой службы входит в общую сумму годового дохода для налогообложения.

Налогоплательщик обязан сложить и определить общую сумму доходов из различных источников (заработная плата, чистый доход от самостоятельной деятельности, договор о работе, договор о временной и периодической работе, арендные платежи за использование недвижимого и движимого имущества и т.д.) в чистых суммах, в соответствии с требованиями Закона. Затем из этой суммы вычитается необлагаемая сумма в размере 4 269 564,00 динаров.

Остаток представляет собой облагаемый доход, на который начисляется налог по прогрессивной ставке: налог в размере 10% удерживается до достижения суммы 8 539 128,00 динаров, налог в размере 15% начисляется на сумму, превышающую 8 539 128,00 динаров.

Налогоплательщики годового налога на доход могут уменьшить свою обязанность, используя личные вычёты следующим образом:

• Для налогоплательщика – до 569 275,00 динаров.
• Для каждого иждивенца – до 213 478,00 динаров на члена семьи.

Сумма личных вычётов не может превышать 50% дохода для налогообложения.

С 2022 года введена налоговая льгота для лиц младше 40 лет. При расчёте годового налога на доход граждан для этих лиц база будет дополнительно уменьшена на три средние годовые зарплаты на одного работника, выплаченные в Республике Сербии в 2023 году (4 269 564,00 динаров). Снижение налоговой обязанности может применяться только к заработной плате, доходам от самостоятельной деятельности и доходам от авторских и смежных прав. На данную льготу имеют право лица, которым на дату 31 декабря 2023 года не исполнилось 40 лет.

В отличие от предыдущих лет, за налоговую обязанность за 2022 год декларацию подготавливает Налоговая служба на основе данных из официальных регистров и размещает её на портале ePorezi не позднее 1 апреля. После этого налогоплательщик имеет срок до 15 мая для просмотра данных из размещенной декларации, их изменения при необходимости, если они неверны, уплаты налога и подачи налоговой декларации.

Для подачи декларации Вам прежде всего потребуется электронный сертификат, а также понадобится PPP-PO подтверждение о выплаченных доходах в течение 2023 года для расчёта налоговой базы, а также личные документы иждивенцев, если Вы используете вычёты для них.

Иностранные налогоплательщики, а также местные налогоплательщики, могут поручить подготовку и подачу деклараций выбранному бухгалтеру. Учитывая наш большой опыт работы с иностранными клиентами, а также множество проблем и последствий, с которыми сталкиваются иностранцы в Сербии, доброжелательно рекомендуем связаться с нашей компанией вовремя и доверить нам заботу о декларации и уплате данного налога. В этом случае нам нужен Ваш электронный сертификат и доверенность на использование электронных сервисов Налоговой службы от Вашего имени.

Вы можете записаться на консультацию по этим и всем другим вопросам в офисе нашей компании в Белграде. Вас ждут наши эксперты в области бухгалтерского учёта, налогов и юридические представители, которые могут предоставить Вам правильные советы и взять на себя заботу о своевременном выполнении этой важной законной обязанности.

Консультации для иностранных клиентов проводятся на английском и русском языках.