Uncategorized Archives - Creative Finance

29 ноября, 2022
Proverka-na-nezavisimostь-predprinimatelя.jpg

В декабре 2019 года Народная скупщина Республики Сербии приняла поправки к Закону «О налоге на доходы физических лиц», которые вводят, среди прочего, проверку на независимость предпринимателя. Одна из целей данной поправки к вышеупомянутому Закону состоит в том, чтобы провести различие между «несамозанятыми» предпринимателями и «самозанятыми» предпринимателями путем налогообложения доходов «несамозанятых» предпринимателей от услуг, которые они предоставляют неформальному работодателю по более высоким ставкам по сравнению с доходом от самозанятых видов деятельности, которые являются «независимыми».


17 ноября, 2022
IP-v-Serbii.jpg

Мы попытаемся в этой статье приблизить, что собой подразумевает предпринимательство в Сербии, каким оно может быть, и какие преимущества оно несет с собой. Существуют два вида ИП в Сербии, и у каждого есть определенные плюсы и минусы, а какие именно — приведем в продолжение этой статьи.


12 ноября, 2022
Nalogi-i-vznosы-na-zarabotki-v-Serbii.jpg

Заработок работников является вызовом, с которым сталкиваются все работодатели, потому что, с одной стороны, это отношения между работодателем и его работником, а также между работодателем и государством. С одной стороны, Закон «О труде» регулирует отношения между работодателем и работником, а Закон «О налоге на доходы физических лиц» и Закон «Об обязательном социальном страховании» между работодателем и государством...


4 ноября, 2022
Poterя-prav-na-pausalьnoe-nalogooblozenie.jpg

Как имеются условия, которые необходимо выполнить, чтобы получить статус предпринимателя, оплачивающего паушальный взнос, существуют также условия, которых необходимо придерживаться, чтобы оставаться в этом статусе. Первое условие относится к годовому доходу, а второе — к общей оборачиваемости непрерывно в течение одного года. Первый лимит составляет 6 млн, второй 8 млн и вход в систему НДС.


26 октября, 2022
Predprinimateli-platelьщiki-pausalьnogo-vznosa.jpg

Предприниматели, отвечающие условиям для уплаты паушального взноса налога на прибыль от самозанятости не позднее 31 октября текущего года, на следующий год они подают заявление на налогообложение по фиксированной ставке в электронном виде через портал Налогового управления. 


18 октября, 2022
Onlaйn-prodaza-Serbiя.jpg

С 01.05.2022 г., компании и предприниматели, занимающиеся интернет-продажами, обязаны выставлять фискальный счет за каждую продажу. Данное обязательство также применяется в случае доставки через посредника и не зависит от того, зарегистрирован ли продавец в качестве плательщика НДС, как он взимает плату за продажу и т. д.


1 октября, 2022
Predstavitelьstvo-inostrannogo-юridiceskogo-lica.jpg

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА — Сербия

— ОБЯЗАННОСТИ ПЕРЕД ДИРЕКТОРОМ —

 

 

Представительство иностранного юридического лица не имеет статуса юридического лица в соответствии с положениями Закона «О хозяйственных обществах», если оно не является постоянно действующей деловой организационной единицей в соответствии с положениями законодательства, регулирующего налог на прибыль юридических лиц (не осуществляет деятельность, а только предварительные и подготовительные действия к заключению договора), а также о том, что он не ведет бухгалтерские книги в соответствии с нормативно-правовыми актами, регулирующими бухгалтерский учет.

 

В случае когда иностранная компания зарегистрировала свое представительство на территории Республики Сербии и назначила законным представителем (директором) физическое лицо-нерезидента, которое не имеет место проживания или жительства в Республике Сербии и не будет жить в стране в течение 183 и более дней в течение календарного года, законный представитель – директор представительства – не получает оплату за свою работу в Республике Сербии, а является лицом в трудовых отношениях с материнским иностранным хозяйствующим обществом в стране его зарегистрированного адреса.

На практике мы часто сталкиваемся с вопросом о том, существует ли обязанность по исчислению и уплате налогов и связанных с ними сборов представительства иностранного юридического лица в соответствии с договором, который заключен с директором представительства о взаимных правах, обязанностях и ответственности.

Важнейшим элементом договора между представительством и директором представительства о взаимных правах, обязанностях и ответственности является размер компенсации, который обязательно должен быть указан. Причинно-следственная связь состоит в том, что представительство иностранного юридического лица, как плательщик дохода, обязано исчислить и уплатить налоги и связанные с ними отчисления в момент выплаты дохода на основе компенсации в соответствии с договором о взаимных правах, обязанностях и ответственности директора.

 

Почему существует такое обязательство?

Во-первых, согласно Закону «О труде» лицо, исполняющее обязанности директора, имеет право на оплату труда и иные права. Во-вторых, заключение Министерства труда, занятости, по делам ветеранов и социальным вопросам о том, что директор, выполняющий работу на основании договора, не устанавливающего трудовые отношения, имеет право на компенсацию за работу и что компенсация за работу считается обязательным элементом договора о взаимных правах, обязанностях и ответственности директора, не вступившего в трудовые отношения, в случае когда физическое лицо (в данном случае не являющееся учредителем и участником общества) исполняет обязанности директора на основании договора о правах и обязанностях директора, без установления трудовых отношений в данном хозяйствующем обществе, возникает обязанность по исчислению и уплате подоходного налога на прочие доходы граждан и соответствующему отчислению на обязательное социальное страхование на основании договорной компенсации за работу (важный элемент договора о взаимных правах, обязанностях и ответственности директора).

Поскольку размер компенсации за работу директора является важным элементом договора о взаимных правах, обязанностях и ответственности директора и, как таковой, должен быть отображен в настоящем договоре, то договорная компенсация (которая включает налоги и отчисления, уплачиваемые за счет лица, которому данная компенсация причитается) в качестве эквивалента – является адекватная компенсация за работу директора, налоговая и облагаемая база. Это применимо независимо от обстоятельств, т.е. от того отказывается ли физическое лицо – директор от договорной компенсации за работу в пользу другого лица.

 

Согласно п.1 ст. 8 Закона «О подоходном налоге с граждан» установлено, что физическое лицо, не являющееся резидентом (далее по тексту – нерезидент), обязано уплачивать подоходный налог граждан с доходов, полученных на территории Республики. Доходом, полученным на территории Республики, считается доход, полученный физическим лицом от работы, выполняемой им на территории Республики (пункт 2 указанной статьи Закона). Другим доходом в понимании настоящего Закона также считается иной доход, который по своему характеру является доходом физического лица, особенно доходом членов органа управления юридического лица, в соответствии с положением п. 5) абз. 1 ст. 85 Закона.

 

Что касается отчислений на обязательное социальное страхование, то согласно статье 28 Закона «Об отчислениях на обязательное социальное страхование», на основании договора о правах и обязанностях директора, не вступившего в трудовые отношения, основой отчисления является налогооблагаемый доход от договорной компенсации в соответствии с законодательством, регулирующим подоходный налог граждан. Отчисления для лиц, которые получают согласованную компенсацию, в соответствии с положениями п.1 ст. 57 Закону «Об отчислениях», плательщик обязан исчислить, приостановить и выплатить при выплате договорной компенсации.

Как и всегда, команда «Creative Finance» всегда готова ответить на данные и подобные вопросы.

 

 


22 сентября, 2022
koliko-je-firma-moja.jpg

Когда мы говорим «компания», мы имеем в виду ООО. Общество с ограниченной ответственностью представляет собой сочетание элементов общества лица и общества капитала, и в этом заключается причина наибольшего количества такой формы ведения бизнеса. Поэтому, для каждого учредителя одним из определяющих критериев создания общества с ограниченной ответственностью является не наличие ответственности по обязательствам общества личным имуществом, а несение риска деятельности общества в пределах суммы вложенных средств в общество...


7 сентября, 2022
Uderzivaemый-nalog.jpg

Удерживаемый налог или налог, уплачиваемый у источника дохода (withholding tax) означает сумму налога, которую плательщик дохода или прибыли удерживает и уплачивает на счет налоговых органов от имени и за счет налогоплательщика. Когда мы говорим об удержании налога в контексте Закона, мы имеем в виду метод взимания подоходного налога в стране, где юридическое лицо-нерезидент получило прибыль, т.е. в конкретном случае в Республике Сербии.


25 августа, 2022
Import-oborudovaniя.jpg

Одной из льгот, предусмотренных Законом «Об инвестициях» для иностранных инвесторов, является освобождение от уплаты таможенных пошлин на импорт оборудования, который осуществляется в качестве иностранных инвестиций.