Новые правила в сфере противодействия отмыванию доходов

Недавно Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма был расширен за счет добавления новых обязанных субъектов, а именно лиц, занимающихся торговлей, организацией и проведением аукционов предметов искусства, драгоценных металлов и камней, а также хранением и сохранностью предметов искусства, которые будут обязаны выполнять все действия и меры, предусмотренные Законом, так же, как банки и другие финансовые учреждения.

Помимо бухгалтеров и факторинговых компаний, Управление по предотвращению отмывания денег также отвечает за надзор за новыми налогоплательщиками, т. е. юридическими лицами, компаниями, предпринимателями и физическими лицами, которые на основании законных полномочий выполняют следующие виды деятельности или задачи:

1.  оказание услуг при создании юридических лиц и иных компаний, а также деловых или доверительных услуг;
2. управление имуществом третьих лиц;
3.  торговля и посредничество в торговле, включая проведение аукционов произведений искусства, драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них, если платежи осуществляются или поступают в размере 10 000 евро в эквиваленте в динарах по официальному курсу Национального банка Сербии на день платежа или более, независимо от того, касается ли это одной или нескольких взаимосвязанных сделок; 
4. хранение и содержание произведений искусства или торговля или посредничество в торговле произведениями искусства, когда эта деятельность осуществляется в свободной зоне, порту или на складе, если платежи производятся или поступают в размере 10 000 евро в эквиваленте в динарах по официальному курсу Национального банка Сербии на день платежа или более, независимо от того, является ли это одной или несколькими связанными сделками.

Какие будут штрафы за невыполнение требований?

Одно из наиболее существенных изменений касается ужесточения штрафной политики, где штрафы могут составлять до 10% от дохода налогоплательщика, что позволяет достичь гармонизации штрафной политики с европейскими стандартами и требованиями зонтичных регламентов ЕС в этой сфере.

В случае серьезных, системных нарушений или повторных нарушений надзорные органы могут наложить штраф в качестве административной меры в размере до двукратного размера выгоды, полученной от нарушения настоящего Закона, а если такая выгода не может быть определена, то до 120 миллионов динаров.

Кроме того, штраф, налагаемый на налогоплательщика, являющегося финансовым учреждением, может быть установлен в размере до 600 миллионов динаров или до 10% от общего дохода этого налогоплательщика, полученного в предыдущем году, или 600 миллионов динаров, если этот налогоплательщик является физическим лицом.

Еще одно изменение касается обязанности разрабатывать внутренний контроль и аудит операций, распространяя их на сферу финансирования распространения оружия массового поражения в дополнение к сфере предотвращения и выявления отмывания денег и финансирования терроризма.

Кроме того, для международных организаций, действующих в Республике Сербия, была добавлена ​​обязанность публиковать и обновлять список видных государственных должностных лиц этих организаций, а также представлять список в Администрацию сразу после публикации и обновления. Это облегчит налогоплательщикам в Сербии распознавание должностных лиц международных организаций.

Что касается сторон и сделок из стран, не применяющих международные стандарты в области противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма, то их обязательства были расширены, так, должник обязан проводить усиленный мониторинг деловых отношений и сделок, осуществляемых данным клиентом, включая увеличенное количество контрольных процедур, т.е. аудит дочерних и зависимых компаний.

Новый Закон также расширяет полномочия Администрации, так что в случае обоснованного подозрения в отмывании денег или финансировании терроризма Администрация может выдать распоряжение о временном приостановлении исполнения транзакции.

В нем также прописаны условия, при которых Администрация может отклонить государственный орган иностранного государства в следующих случаях:

1. когда предоставление данных, информации и документации будет несоразмерно законным интересам физического или юридического лица или Республики Сербия;
2. когда предоставление данных, информации и документации поставит под угрозу или может поставить под угрозу ход уголовного судопроизводства в Республике Сербия;
3. когда представление данных, информации и документации не соответствует основным принципам правовой системы Республики Сербия.

Предписано, что обмен данными, информацией и документацией должен осуществляться в электронном виде через платформу Группы «Эгмонт» или через другую международную систему связи, обеспечивающую такой же или более высокий уровень защиты данных и конфиденциальности, или иным соответствующим способом в соответствии с международным соглашением.

Нововведением также является то, что Администрация обязана назначить по крайней мере одно лицо в качестве контактного лица для обмена данными, информацией и документацией в отношении служб финансовой разведки других стран.

Налогоплательщикам установлен шестимесячный срок для выполнения новых обязательств, а также трехмесячный срок для принятия подзаконных актов.