Что выгоднее для владельца ООО: выплата бонусов или дивидендов?

27 января, 20250
vыplata-bonusov-ili-dividendov..jpg

Когда общество с ограниченной ответственностью (ООО) успешно работает и получает прибыль, владельцы часто сталкиваются с вопросом, какой способ изъятия средств из компании является более выгодным — выплата бонусов или дивидендов. Каждый из этих вариантов несет с собой определенные налоговые обязательства и влияет на финансовое состояние компании и владельца.

 

Основная налоговая структура для ООО

Прежде чем средства будут изъяты из компании, необходимо учитывать базовые налоговые обязательства ООО. Сначала общество платит налог на прибыль, который в Сербии составляет 15%. Только после этого учредители могут принять решение о дальнейшем распределении прибыли, будь то через дивиденды или бонусы.

При выплате дивидендов, помимо налога на прибыль, владельцы платят дополнительный 15% налог на дивиденды, что в совокупности составляет 30% налога на сумму выплаченных дивидендов.

 

Когда выплата бонусов более выгодна?

Выплата бонусов становится более выгодным вариантом, особенно для учредителей, которые одновременно работают в собственной компании, особенно если прибыль превышает один миллион динаров. В таких случаях бонус рассматривается как расход компании, что уменьшает налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль.

 

Налоговая структура для выплаты бонусов

На выплату бонусов распространяются правила расчета налогов и взносов, аналогичные правилам для обычной заработной платы. В 2024 году максимальная ежемесячная база для расчета взносов составляет 573 470 динаров. Если бонус превышает этот предел, на сумму, превышающую лимит, взимается только 10% налога, без дополнительных взносов. Это значительно снижает общие налоговые обязательства для крупных сумм бонусов.

 

Налоговые обязательства владельца ООО

Владелец ООО может быть трудоустроен в собственной компании, но это не обязательно.

  • Если владелец работает в компании, он имеет право на заработную плату, оплату командировок, суточные и другие льготы, которые облагаются налогами по общим правилам.
  • Если владелец не работает в компании, он обязан уплачивать взносы на обязательное социальное страхование на основе минимальной базы. Если он работает в другой компании, его обязательства ограничиваются взносами в пенсионный фонд (PIO). В противном случае он также должен платить за медицинское страхование и страхование на случай безработицы.

Кроме того, владелец обязан уплачивать годовой налог на доход физических лиц в зависимости от общего дохода.

 

Различия между дивидендами и бонусами

В то время как дивиденды выплачиваются из прибыли компании и облагаются дополнительным 15% налогом, бонусы функционируют как расходы компании. Выплата бонусов уменьшает налогооблагаемую базу для налога на прибыль, что делает их более выгодными для владельцев, работающих в компании.

Выплата бонусов требует решения о выплате в текущем месяце, и обычно она планируется в конце года, когда известны финансовые результаты компании. Бонусы суммируются с заработной платой за соответствующий месяц и облагаются теми же налогами и взносами, что и зарплата.

 

Заключение

Решение между выплатой бонусов и дивидендов зависит от множества факторов, включая размер прибыли, налоговые обязательства и статус владельца ООО как сотрудника. Выплата бонусов, как правило, более выгодна для учредителей, работающих в компании, особенно для сумм, превышающих лимит расчета взносов. С другой стороны, дивиденды являются более простым механизмом изъятия прибыли, но сопряжены с более высокой налоговой нагрузкой.

Консультация с профессиональными бухгалтерами и налоговыми консультантами является ключевым шагом для принятия правильного решения, чтобы оптимизировать налоговые обязательства и максимально увеличить выгоду для владельцев компании.

 

Stefan


Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *