ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ — CASH FLOW

Отчет о потоках денежных средств — CASH FLOW
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках являются стандартными финансовыми отчетами, но в дополнение к ним очень важен набор отчетов, в которых потоки денежных средств являются наиболее значимыми – это Отчет о потоках денежных средств .

Денежные потоки делятся на три категории:

— денежные потоки от операционной деятельности, что означает притоки и оттоки денежных средств, связанных с основной деятельностью

— денежные потоки от инвестиционной деятельности относятся к денежным поступлениям и оттокам, связанным с приобретением и продажей долгосрочных активов и инвестиций, и

— денежные потоки от финансовой деятельности, относящейся к притоку и оттоку денежных средств, которые связаны с ценными бумагами, выпущенными предприятиями, или потоками, которые приводят к изменениям в капитале.

Денежные потоки лучше всего понимаются с учетом того, связаны ли операции с записями через денежный счет, т.е. имеются ли уменьшения или увеличения. Денежный поток часто, в дополнение к юридическим обязательствам предприятий, классифицируемых как малые, средние и крупные, применяется ежемесячно и даже еженедельно в качестве формы записей, которые предоставляют информацию руководству для создания деловых операций за более короткий период времени.

Денежные потоки от операционной деятельности включают изменения сальдо текущего счета и текущих обязательств предприятия, связанных с:

— претензиями потребителей                       — запасами

— авансами                                                  — прочими текущими средствами

— обязательствами к поставщикам              — обязательствами по заработной плате

— обязательствами по налогам и сборам     — процентными обязательствами

— обязательствами по налогам                     — всеми прочими краткосрочными обязательствами и т.д.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с изменениями сальдо долгосрочных средств, а именно с:

— долгосрочными инвестициями

— землями

— строительными объектами

— оборудованием

— транспортными средствами

— мебелью и т.д.

Когда речь идет о денежных потоках от финансовой деятельности, то мы видим изменения в сальдо долгосрочных обязательств и капитала, и, прежде всего, по:

— обязательствам на выпуск облигаций

— обязательствам по долгосрочным кредитам

— капиталу

— нераспределенной прибыли

Часть отчета о движении денежных средств составляется косвенным методом по сальдо на текущих счетах и обязательствам предприятия. Это означает, что изменения на наличных счетах определяются косвенно в соответствии с изменениями сальдо счета на претензии и обязательства. Часть отчета о потоках денежных средств, которая относится к потокам денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, определяется прямым методом как уменьшение денежных средств или выплата дивидендов, а другие положительные изменения приводят к увеличению денежных потоков, а отрицательные – к их уменьшению.

После индивидуально определенных денежных потоков от бизнеса, инвестиционной и финансовой деятельности формируется отчет, а вернее определяется сумма чистых денежных потоков. Настоящее изменение денежных потоков отображает совокупные изменения денежных средств за рассматриваемый период времени.

Бухгалтерский учет — Индивидуальные предложения