Льготы при трудоустройстве
Льготы при трудоустройстве
Задача, поставленная правительством Республики Сербии, заключается в стимулировании трудоустройства и снижении налоговой нагрузки для работодателей. С этой целью в течение 2022 года были внесены изменения в положения Закона «О налоге на доходы граждан» (серб. ЗПДГ), Закона «О взносах на обязательное социальное страхование» (серб. ЗДОСО), а также в других подзаконных актах.
На данный момент есть 8 льгот, а именно:
- Льготы по заработной плате вновь поселившихся налогоплательщиков
- Льготы для работодателя – вновь созданное хозяйственное общество, которое занимается инновационной деятельностью (льготы для стартапов, ИТ-компаний)
- Льготы при приеме на работу новых сотрудников с 01.03.2022 года (льготы к заработкам с 01.03.2022 года)
- Льготы для работодателя, который занимается исследованиями и разработками
- Льготы при трудоустройстве новых квалифицированных сотрудников
6. Льготы при трудоустройстве инвалидов
- Льготы при трудоустройстве лиц, ранее состоявших на учете в ГБТ (государственное бюро трудоустройства)
- Льготы при трудоустройстве не менее двух лиц, ранее состоявших на учете в ГБТ
Льготы по заработной плате вновь поселившихся налогоплательщиков
Данная налоговая льгота была введена в 2020 году, но была дополнена изменениями в статью 15в Закона «О налоге на доходы граждан» (серб. ЗПДГ) и статью 15а Закона «О взносах на обязательное социальное страхование» (серб. ЗДОСО) с целью стимулировании репатриации граждан, работающих за границей, а также привлечения квалифицированных иностранных граждан, на постоянное место жительства в Сербии.
Целью правительства в 2020 году являлись лица моложе 40 лет, которых бы привлекли более благоприятные условия работы на родине после обучения за границей, что бы способствовало изменению демографической картины Сербии. Однако, как говорят: «человек предполагает, а Бог располагает», поэтому сегодня в Сербии мы сталкиваемся с частым вопросом, который задают клиенты, которые приезжают в основном из восточных стран, хотя немало заинтересованных лиц и из западных стран – так называемых цифровых кочевников, тех, кто вошел в мир фриланса, о которой мы, среди всего прочего, говорили в интервью для BBC news.
Насколько важен этот шаг, свидетельствует и тот факт, что с 17 июня 2022 года Правительство приняло Постановление о критериях поощрения работодателей, нанимающих лиц, вновь поселившихся в Республике Сербии, что опубликовано в «Службеном гласнике РС» № 67/22. Следует иметь в виду, что данное поощрение в виде субсидии, предоставляемой государством работодателям, принимающим на работу вновь поселившихся налогоплательщиков.
Отличие льготы от субсидии состоит в том, что льгота реализуется путем вычета из базы налогов и взносов вновь поселившемуся налогоплательщику, а субсидия реализуется путем рефундирования (возврата) уплаченных налогов и взносов. Льготы и рефундирование являются взаимоисключающими, т.е. работодатель, использующий поощрение, не имеет права пользоваться льготой.
Каковы условия использования налогового поощрения на заработную плату вновь поселившихся сотрудников?
- необходимо заключить трудовой договор на неопределенный срок между квалифицированным работодателем и вновь поселившимся работником;
- трудовые отношения основаны на должности, для которой необходимо наличие у лица специального профессионального образования и для которой существует потребность, которую нелегко удовлетворить на внутреннем рынке труда;
- месячная заработная плата должна быть выше 264 684 динаров для вновь поселившегося налогоплательщика, который не проживал на территории РС в течение предыдущих 24 месяцев
- ежемесячная заработная плата вновь поселившегося налогоплательщика должна быть больше 176 456 динаров, и такой сотрудник должен быть моложе 40 лет и в предыдущие 12 месяцев он в основном оставался за пределами территории Сербии в целях получения образования или дополнительной квалификации.
При рассмотрении льгот к заработной плате вновь поселенного налогоплательщика необходимо определить следующее:
а) Налоговую базу на заработок вновь поселившегося налогоплательщика
б) Базу взносов на основании заработка вновь поселившегося налогоплательщика
в) Кто считается квалифицированным работодателем
г) Кто считается квалифицированным вновь поселившимся налогоплательщиком
д) Срок действия налоговой льготы
е) Доказательство выполнения условий для осуществления права на налоговые льготы
ж) Пример расчета налогов и льгот для вновь поселившегося налогоплательщика
Все это указывает на сложность и масштабность процесса определения льготы по заработной плате вновь поселившихся налогоплательщиков и обусловливает необходимость оценки каждого сегмента. Команда «Creative Finance» всегда в вашем распоряжении, чтобы решить любые ваши сомнения.
