Льготы, которые работодатели могут использовать в 2025 году
Согласно положениям Закона о налоге на доходы граждан (ЗНДГ) и Закона о взносах на обязательное социальное страхование (ЗВОСС), регулирующих условия, при которых работодатели могут воспользоваться налоговыми льготами при выплате заработной платы сотрудникам, в последних изменениях не произошло значительных корректировок. Это означает, что работодатели в 2025 году смогут продолжать использовать существующие льготы при (в основном) неизменных условиях. Тем не менее, ежегодно происходит корректировка условий и механизмов реализации определённых льгот, которые мы рассмотрим ниже.
Стимул для нового налогового резидента
Эта льгота предназначена для физических лиц с особыми профессиональными навыками, которые проживают за границей и обладают компетенциями, востребованными у отечественных работодателей, но дефицитными на внутреннем рынке труда. Стимулирующая мера реализуется через снижение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам на 70% при выплате заработной платы новому налоговому резиденту.
Льготы при трудоустройстве лиц с инвалидностью
Работодатели смогут воспользоваться льготой в отношении заработной платы сотрудников с инвалидностью и в 2025 году. Данная мера действует с 1 сентября 2006 года и может применяться без временного ограничения, при условии соблюдения установленных критериев. В частности, льгота распространяется на заработную плату вновь принятого сотрудника с инвалидностью в течение трёх лет с момента заключения бессрочного трудового договора.
Льгота для работодателей, осуществляющих инновационную деятельность
Работодатели, зарегистрированные как новосозданные компании, занимающиеся инновационной деятельностью, могут воспользоваться специальной льготой на заработную плату основателей такой компании. Данная мера носит постоянный характер и может применяться в установленные законом сроки и в определённом размере.
Льгота на заработную плату квалифицированного нового сотрудника
В 2025 году работодатели смогут воспользоваться данной льготой, которая предусматривает освобождение от части налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) за квалифицированных новых сотрудников. Эта мера направлена на стимулирование найма высококвалифицированных кадров и снижение затрат бизнеса.
Льгота на трудоустройство в сфере научных исследований и разработок
Работодатели, занимающиеся научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью, могут получить освобождение от 70% налога на доходы физических лиц и 100% страховых взносов в Пенсионный фонд (как за счёт работника, так и за счёт работодателя) для сотрудников, занятых на исследовательских и инновационных проектах. Эта льгота применяется пропорционально времени, которое работники посвящают научно-исследовательской деятельности относительно полного рабочего времени.
Заключение
В 2025 году работодатели смогут воспользоваться рядом налоговых и социальных льгот, направленных на стимулирование занятости и развитие экономики. Регулярный мониторинг изменений в законодательстве и адаптация бизнес-процессов к новым условиям могут привести к значительной экономии средств и повышению конкурентоспособности на рынке труда.
