Способ учёта и содержание предыдущего налога
Согласно статье 28а, пункт 1 Регламента о электронном выставлении счетов, учёт предыдущего налога в SEF будет осуществляться суммарно за налоговый период в течение 10 дней после окончания налогового периода. Согласно статье 28а, пункт 2 Регламента, срок для учёта предыдущего налога истекает на десятый день календарного месяца, следующего за налоговым периодом, для которого осуществляется электронный учёт предыдущего налога. учёт осуществляется частично через автоматический ввод данных, частично — вводом пользователем. Согласно статье 28v, пункты 1 и 2. Регламента, автоматический ввод данных в учёте предыдущего налога осуществляется по истечении налогового периода, для которого ведется электронный учёт предыдущего налога, с 1 по 10 число календарного месяца, следующего за этим налоговым периодом. При автоматическом вводе фиксируются данные на день, предшествующий дню автоматического ввода.
Автоматический ввод данных со всех видов электронных счетов (окончательный, авансовый и документ о повышении), выданных налогоплательщику НДС, независимо от того, принят ли счёт, отклонён или находится в статусе «отправлено», а также с аннулированных электронных счетов. Налогоплательщик будет вводить сумму, которую может вычесть как предыдущий налог. Чтобы налогоплательщик мог вычесть предыдущий налог по электронному счёту, этот счёт должен быть принят налогоплательщиком.
Автоматически будет учитываться НДС из индивидуальной отчётности, находящейся в статусе «учтено». Пользователь должен будет самостоятельно ввести сумму НДС, которую он имеет право вычесть как предыдущий налог. Все остальные предыдущие налоги (по фискальным чекам и другим счетам, выданным вне SEF) пользователь будет вводить самостоятельно в учёте предыдущего налога.
Согласно статье 28а, пункт 3 Регламента, данные, относящиеся к закупкам от налогоплательщика НДС, фиксируются суммарно по источникам — видам счетов:
- электронные счета
- фискальные чеки
- другие счета
Данные, относящиеся к закупкам от иностранного лица или налогоплательщика НДС, на основании которых налогоплательщик является получателем (внутренний расчет НДС), фиксируются суммарно из индивидуальной отчетности НДС, составленной на основе внутренних счетов:
- внутренний счет — иностранное лицо
- внутренний счет — налогоплательщик НДС
Данные о закупках товаров и услуг, чей оборот не облагается НДС, не будут фиксироваться в учёте предыдущего налога.
Учёт предыдущего налога может находиться в статусе: учтено и скорректировано.
