Продление действия фиксированной ставки налогообложения до 2028 года: практические рекомендации для предпринимателей

Правительство Республики Сербия продлило действие существующих правил фиксированной ставки налогообложения предпринимателей, обеспечив тем самым преемственность и предсказуемость в этом сегменте налоговой системы. Действующая модель налогообложения останется в силе как минимум до конца 2027 года, или практически до 2028 года, что особенно важно для предпринимателей, планирующих работать в долгосрочной перспективе.

В предыдущий период в 2024 и 2025 годах в Закон о подоходном налоге с физических лиц были внесены несколько поправок. Хотя некоторые правовые положения были скорректированы, механизм определения фиксированной ставки налога остался неизменным, что позволяет избежать дополнительной неопределенности для предпринимателей, облагаемых налогом по фиксированной ставке.

Как по-прежнему определяется размер фиксированного налога?

Метод расчета фиксированного налога не изменился и по-прежнему основан на четко определенных критериях:

• вид деятельности, которую осуществляет предприниматель,
• регистрация места ведения бизнеса,
• средняя заработная плата в муниципалитете или городе,
• возраст предпринимателя.

На основании этих параметров Налоговая администрация ежегодно выносит налоговое решение, не требуя дополнительных процедур или новых обязательств для предпринимателей.

Налоговые льготы для новых единовременных выплат

Одной из ключевых мер, остающихся в силе, является налоговая льгота для новых налогоплательщиков, облагаемых по фиксированной ставке, введенная в конце 2023 года. Предприниматели, впервые регистрирующие бизнес и выбирающие фиксированную ставку налогообложения, получают 50-процентное снижение налоговой и взносовой базы в первый год работы.

Важно подчеркнуть, что эта льгота применяется автоматически. Нет необходимости подавать дополнительные заявления или заполнять специальные формы, поскольку налоговая администрация применяет коэффициент 0,50 при вынесении налогового решения. Все соответствующие данные доступны на портале ePorezi.

Постепенное увеличение налоговых обязательств

Предприниматели, открывшие свой бизнес в 2024 году или ранее, сохраняют право на налоговые льготы, но размер вычета постепенно уменьшается в течение первых трех лет работы. Эта система позволяет более плавно перейти от первоначального, субсидируемого уровня налогообложения к полной сумме налоговых обязательств без внезапных финансовых трудностей.

Правило защиты для существующих единовременных выплат

Для предпринимателей, которые долгое время работали по фиксированной ставке налога, по-прежнему действует защитное правило, согласно которому годовая налоговая оценка не может быть увеличена более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Однако это ограничение применяется не во всех ситуациях.

В случае изменения кода вида деятельности или переезда бизнеса в другой муниципалитет или город, налоговая администрация может выставить новую налоговую оценку без применения вышеупомянутого ограничения, за исключением случаев переезда в пределах территории одного города.

Кто не имеет права на налоговые льготы?

Предприниматели, ранее зарегистрированные как плательщики налога по фиксированной ставке, не имеют права на уменьшение налоговой базы при повторном переходе на систему фиксированного налогообложения. В таких случаях налоговые обязательства определяются в полном объеме с самого начала деятельности предприятия.

Вывод: стабильность при условии тщательного планирования.

Расширение действия действующих правил фиксированной ставки налогообложения обеспечивает стабильность, но в то же время требует тщательного планирования. Предпринимателям рекомендуется регулярно отслеживать изменения в законодательстве и оценивать, остается ли фиксированная ставка налогообложения оптимальной моделью для их бизнеса.

Наша команда готова проанализировать Вашу налоговую ситуацию, оценить рентабельность фиксированной ставки налогообложения и проконсультировать по дальнейшим шагам в развитии бизнеса.