Годовой подоходный налог в Сербии: что нужно знать за 2025 год
Годовой подоходный налог в Сербии применяется к физическим лицам, чей общий доход за календарный год превышает тройной размер средней годовой зарплаты на одного работника. По сути, это дополнительный налог, который взимается один раз в год и охватывает всех, кто зарабатывает выше среднего, тогда как доходы ниже этого порога не облагаются. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, ежегодно устанавливается в соответствии с официальной статистикой средней зарплаты.
На 2025 год порог для уплаты налога составляет 5 439 096 динаров, что соответствует трём средним зарплатам на одного работника (1 813 032 x 3). Граждане, чей доход не превысил эту сумму, освобождаются от уплаты годового налога.
Кто платит налог?
Обязанность по уплате имеют резиденты Сербии – по доходам, полученным внутри страны и за её пределами, а также нерезиденты – по доходам, полученным на территории Сербии.
Какие доходы облагаются налогом?
Для расчета годового налога учитываются доходы из разных источников: заработная плата, доходы от самостоятельной деятельности, авторские и смежные права, доходы от недвижимости и движимого имущества, доходы спортсменов и специалистов, а также доходы от предоставления услуг в сфере общественного питания и прочие доходы.
Особо важно отметить, что дивиденды и доли в прибыли учредителей не включаются в налоговую базу, и поэтому не влияют на расчет годового налога.
Предприниматели-плательщики паушального налога облагаются на основе своих доходов, но если других источников дохода нет, они часто не обязаны платить дополнительный налог, так как их доход ниже порога. Однако при наличии дополнительных доходов (например, от работы по найму у другого работодателя или сдачи имущества в аренду) они становятся ответственными за уплату годового налога.
Как рассчитывается налоговая база?
Физическое лицо суммирует все доходы из разных источников и вычитает необлагаемую сумму в размере 5 439 096 динаров. Оставшаяся сумма составляет налогооблагаемый доход, который облагается прогрессивно: 10% до 10 878 192 динаров и 15% на сумму, превышающую этот порог.
Плательщики могут воспользоваться личными вычетами: 725.213 динаров для самого налогоплательщика и 271.955 динаров на каждого иждивенца. Общая сумма вычетов не может превышать 50% налогооблагаемого дохода.
Дополнительные льготы для лиц моложе 40 лет
С 2021 года введены налоговые льготы для граждан младше 40 лет. Для них налоговая база уменьшается на три средние годовые зарплаты (5 439 096 динаров) и применяется только к зарплатам, доходам от самостоятельной деятельности и авторских прав. Право на льготу имеют те, кому до конца 2025 года не исполнилось 40 лет.
Сроки подачи и уплаты
Налоговая декларация за 2025 год формируется Налоговой службой и размещается на портале ePorezi не позднее 1 апреля 2026 года. Плательщик должен проверить данные, при необходимости внести исправления, уплатить налог и подать декларацию до 15 мая 2026 года.
Необходимые данные для расчета налога содержатся в отчетах PPP-PO, которые работодатели обязаны были выдать до 31 января 2026 года. Новая система основывается на официальных данных Налоговой службы о всех доходах физических лиц, что позволяет автоматически размещать декларации на портале для налогоплательщиков.
Что нужно для подачи декларации?
Для самостоятельной подачи требуется цифровая подпись, отчеты PPP-PO и личные документы иждивенцев для применения вычетов.
Декларацию также может подать налоговый представитель при наличии цифровой подписи налогоплательщика или доверенности на использование электронных услуг Налоговой службы.
Команда «Creative Finance» готова ответить на все вопросы и помочь с подготовкой и подачей декларации от имени клиента.
